【总览】
一、国际ESG动态
1.ISSB将生物多样性纳入气候报告标准
2.瑞士将以可持续投资标签规则解决“漂绿”问题
3.MSCI发布2023年《ESG与气候趋势展望报告》；推出供企业分析其可持续发展战略并与同行比较的新工具
4.联合国环境规划署和标准普尔全球可持续发展发布新的自然风险评估方法
5.IFRS全球可持续发展和气候报告标准将于6月发布
6.越来越多高管“年终奖”与ESG挂钩
7.欧洲央行发布新的气候相关统计指标，以缩小气候数据差距
8.PRI更新投资者责任投资报告框架
9.东京将打造全球首个ESG城市-东京湾eSG
二、国内ESG动态
1.中国财政部、国际财务报告准则基金会签署北京办公室谅解备忘录
2.国务院副总理刘鹤在达沃斯世界经济论坛2023年年会致辞
3.国务院新闻办公室发布《新时代的中国绿色发展》白皮书
4.深交所发布《深市上市公司环境信息披露白皮书》
5.央行延续三项结构性货币政策工具加大对碳减排和交通物流等信贷支持
6.国家绿色交易所启动
7.《上海绿色金融行动方案》：对标国际ESG信息披露机制，推动建立碳金融评价标准体系
8.香港举办投资者关系大奖重视企业ESG建设
9.深交所行业信披再优化：突出行业特性强化ESG、经营性信息披露
【详细】
一、国际ESG动态
1.ISSB将生物多样性纳入气候报告标准
2022年12月15日，国际财务报告准则基金会（IFRS）下属的国际可持续性标准委员会（ISSB）将把生物多样性纳入气候报告标准，即要求披露与自然生态系统有关的影响和风险。
考虑到组织实施气候恢复计划的能力与解决自然生态系统主题需求（如森林砍伐和生物多样性）以及人力资本（如劳动力再培训）之间的关联，正在考虑强化气候报告规则。
ISSB表示，将制定一个与自然生态系统有关的气候报告的框架，旨在指导组织披露不断变化的自然风险，尤其是TNFD（Nature-related Financial Disclosures）在气候和自然主题之间的联系方面的工作，以及其他有关的重要性举措。
2.瑞士将以可持续投资标签规则解决“漂绿”问题
2022年12月21日，根据瑞士联邦委员会公布的新拟议规则，瑞士金融市场上被贴上“可持续”、“绿色”或“ESG”标签的金融产品和基金将被要求与特定的可持续发展目标保持一致，供应商需要披露实现目标的举措。委员会表示，新拟议规则是旨在防止“洗绿”、错误描述或夸大金融产品和服务的可持续性特征和属性。
其他建议包括有关产品可持续性方法的披露、可持续性目标的定期报告、独立的第三方验证以确保可持续性目标的可信度，以及在不合规情况下诉诸法律行动。该委员会宣布，联邦财政部下属已成立一个工作组，以实施漂绿规则，并将在2023年9月底之前提交完整的计划。
3.MSCI发布2023年《ESG与气候趋势展望报告》；推出供企业分析其可持续发展战略并与同行比较的新工具
1月10日，全球投资决策支持工具和服务供应商MSCI发布了2023年《ESG与气候趋势展望报告》，该报告阐述了全球地缘政治、宏观经济以及气候风险将如何影响2023年的ESG和气候投资。
报告探讨了2023年32项ESG和气候投资趋势，涵盖了气候、治理、监管、生物多样性、供应链创新等七个方面。指出：（1）在目前气候目标披露标准上，MSCI指出监管要求不一致的情况仍然存在。（2）监管正在将目光聚焦到ESG基金的名称、分类和ESG信息的披露要求上。(3)在监管层面，报告指出另一趋势就是越来越多的监管方正要求金融机构开展气候风险的压力测试。
报告展望了气候目标披露标准方面的六大趋势：（1）规范的气候目标披露是最亟待提高的方面之一；（2）银行贷款碳排放的“面纱”将揭开；（3）企业将设立气候目标，并提升其可信度。截至2022年10月，在MSCI全球可投资市场指数的9000多家成分股中，有36%的公司已经设立了气候目标。（4）部分公司和投资者将占据气候适应领域的先发优势；（5）监管要求更加严格的市场准入标准，以减少森林砍伐；（6）董事会人员年龄上升，经验与年龄的取舍将对企业治理结构产生影响。
2023年2月8日，MSCI宣布推出MSCI Corporate Sustainability Insights解决方案，旨在增进企业可持续发展高管对公司面临的ESG（环境、社会与治理）和气候挑战及机会的理解。
MSCI Corporate Sustainability Insights面向MSCI ESG Research所跟踪的公司，为这些公司的高管提供了将其ESG和气候数据与同行数据进行衡量和比较的能力，同时还能通过直观的图表、图形和地图识别潜在的披露差距。
MSCI Corporate Sustainability Insights由MSCI ESG Research LLC管理，其各项功能旨在让公司客户能够：
通过MSCI ESG Research风险和绩效数据（包括公司的ESG评级、ESG争议和可持续发展目标净调整概况）的全新直观展示，提供精简的见解，以支持战略规划并推动投资者参与；
通过MSCI ESG Research的气候风险估值模型(Climate Value-at-Risk)和隐含升温(Implied Temperature Rise)解决方案了解其风险暴露情况以及与全球温度目标的一致性；
利用MSCI Target Explorer工具帮助公司确定在碳相关承诺方面可能存在的披露差距；以及
根据气候相关财务信息披露工作组(TCFD)的建议，查看气候相关风险和机会，并与业界同行进行比较。
4.联合国环境规划署和标准普尔全球可持续发展发布新的自然风险评估方法
2023年1月17日，联合国环境规划署（UNEP）和标普全球（S&P Global）宣布推出自然风险概况方法（Nature Risk Profile），旨在通过企业对自然影响和依赖性提供科学可靠和可操作的分析，使金融部门能够衡量和应对与自然相关的风险。该方法论由自然保护、商业和金融领域的专家研发，与自然相关财务披露工作组(Taskforce on Nature-related Financial Disclosures,TNFD)的披露框架相一致，并将支持TNFD披露框架的实施。该方法论概述了使公司和投资者能够识别和量化与自然相关的风险敞口的指标和数据。涵盖了几个关键领域，包括（1）公司对生物多样性的影响所产生的风险；（2）公司对生物多样性的依赖所产生的风险；（3）由于靠近生物多样性地区而产生的潜在风险。
5.IFRS全球可持续发展和气候报告标准将于6月发布
2023年1月，国际财务报告准则基金会受托人主席Erkki Liikanen在达沃斯世界经济论坛2023年年会“管理负责任的资本（Stewarding Responsible Capitalism”）”分论坛上宣布：国际财务报告准则基金会的国际可持续发展标准委员会(ISSB)将于今年6月发布首份全球可持续发展和气候相关报告标准的最终版本。
6.越来越多高管“年终奖”与ESG挂钩
根据美国咨询和经纪公司WTW的报告，每10家标准普尔500指数公司中，有多达7家的高管发现2022年度薪酬激励计划里增加了至少一个ESG指标。而在欧洲，这种趋势更加明显。例如在英国高管薪酬计划中，使用ESG指标的比例已经上升到89%。ESG指标采用率最高的则是德国（98%）和法国（100%）。相比欧美，相似的薪酬绩效建构在中国暂时还是缺失的。
在美国，三分之二的“标普500”公司（67%）将其短期激励计划与至少一个ESG指标挂钩，比去年59%有所增加，但在其长期激励计划中，至少使用一个ESG指标的公司数量仅仅从5%上升到了8%。在欧洲，几乎每两家公司中就有一家在其长期激励计划中设置了ESG指标，这一比例明显高于世界其他地区。
气候与环境指标在高管薪酬计划中的普及率全球范围内几乎翻了一番，从22%上升到40%，但指标的使用仍然存在显著的地区差异。
近十分之四的美国公司（38%）使用治理指标，这些指标侧重于风险管理和企业社会责任等领域；仅有四分之一的公司（25%）纳入了环境指标，涉及气候变化、碳减排和负责任地使用自然资源等领域。
欧美最普遍的方法之一是设定“ESG-KPI”作为高管薪酬的独立目标，与财务目标很相似，或作为薪酬委员会在量化高管薪酬时酌情考虑的目标。
7.欧洲央行发布新的气候相关统计指标，以缩小气候数据差距
2023年1月24日，欧洲央行（ECB）发布了第一套与气候相关的统计指标，以更好地评估气候相关风险对金融行业的影响，监测可持续和绿色金融发展，履行其气候行动计划承诺。
新的指标要么是实验性的，要么是分析性的。实验数据符合欧洲央行官方统计数据的许多（但不是全部）质量要求。分析性数据的质量较低，并且存在某些（有时是重大的）局限性。
为确保指标的可获得性和可复制性，相关方面将尽可能使用欧洲中央银行系统(ESCB)的现有数据或其他公开可用的数据。具体而言，指标涵盖三个方面:
关于可持续融资的实验性指标概述了在欧元区发行或持有的被发行人标记为“绿色”、“社会”、“可持续性”或“与可持续性相关”的债务工具。数据显示，可持续和绿色债券的数量在过去两年翻了一番多，增长速度远远超过整个欧元区债券市场。除了提高透明度外，这些指标还有助于跟踪向净零经济转型的进展。而此前，因为缺乏国际公认的统一标准来定义绿色或可持续债券，数据总体上并不太可靠。
金融机构融资的碳排放分析指标提供了金融机构证券和贷款组合的碳强度，以及金融部门对具有碳密集型业务模式的交易对手的风险敞口的信息。初步结果显示，在欧元区，通过股权或债券融资的大部分排放由投资基金持有。然而，数据表明，碳密集度最高的活动是通过银行业融资的，因为它们融资的公司为了达到一定的收入水平，在其业务运营中产生了相对较多的排放。
与气候相关的物理风险分析指标分析洪水、野火或风暴等自然灾害对贷款、债券和股票投资组合表现的影响。虽然风暴的风险广泛影响欧元区的金融投资组合，但这种灾害造成严重损失的风险相当低。相比之下，洪水只发生在沿海和河流地区，但估计会造成更大的破坏和损失。
8.PRI更新投资者责任投资报告框架
2023年1月26日，责任投资组织“负责任投资原则(PRI)”宣布发布其新的报告框架，为该组织的投资者和资产所有者签署方制定了更新的报告流程。
根据PRI的说法，新框架的部分目的是提供一个报告过程，突出哪些地方取得了进展，哪些地方需要做更多的工作。变化包括提高清晰度，更新术语，尽量减少问题中的歧义，提高一致性和适用性，以及重组一些章节，以便更好地与TCFN、TNFD和ISSB等其它可持续发展报告框架保持一致。该框架还纳入了一些变化，以反映负责任投资领域的新兴主题，包括引入以人权为重点的新自愿指标。这些变化反映了PRI在其2021-2024年战略计划中强调的优先领域。
9.东京将打造全球首个ESG城市-东京湾eSG
东京都政府计划在其湾区填海建设一个高科技、可持续的城区。城区将通过新技术实现碳中和，并能更好地抵御未来的气候和健康危机。当地政府希望该项目能为未来的全球城市设计提供范本。
东京湾eSG项目，正如其名称所示，将围绕环境和社会治理的原则进行建设，并采用最新的绿色技术。作为“世界首个ESG城市”，该城区将于2050年建成，宣称将成为全球社会都可以采用的城市建设模板。
东京都政府希望该项目能吸引世界各地关注ESG的风险资本和初创企业，以测试有助于建立循环经济的新技术。为此，东京设立了一个绿色金融计划，为外国资产管理公司和以可持续发展为重点的金融科技公司提供补贴。
二、国内ESG动态
1.中国财政部、国际财务报告准则基金会签署北京办公室谅解备忘录
2022年12月29日，中国财政部与国际财务报告准则基金会（IFRSFoundation,以下简称基金会）就签署基金会北京办公室谅解备忘录举行线上签约仪式。根据此次签署的谅解备忘录，北京办公室为基金会在华设立的代表机构，预计于2023年年中投入运营，将与基金会在全球设立的其他办公室开展协调与合作。北京办公室将聚焦于领导和执行理事会关于新兴和发展中经济体的战略，作为亚洲利益相关方互动的中心促进与利益相关方的更深层次合作和交流，以及面向新兴经济体、发展中国家和中小主体开展能力建设等。该办公室将举办理事会及其各类咨询机制的相关会议。
2.国务院副总理刘鹤在达沃斯世界经济论坛2023年年会致辞
关于3060目标，是中国政府向国际社会做出的庄严承诺，中国一定会努力实现这个目标。从目前情况来看，主要做法包括几个方面：
（1）努力调整能源结构，大力发展可再生的新能源并提高其比重，着力改造和提高传统能源的效率，这里碳附着技术和储能技术十分关键。从中国的国情出发，要发展清洁的安全的核能。
（2）抓住重点努力减少排放，从整个中国来看，有些行业如果能抓住将降低排放的80%，特别是发电、交通、建材、钢铁、居民绿色消费行为，还有对传统制造业进行绿色改造。
（3）制度性的安排非常重要，中国政府已经制定了1 N的政策体系。在推动碳交易市场的建设，在推动绿色金融的发展，与此同时在政府公共投资、税收制度安排各方面都会做出努力。
（4）全力开展国际合作。中国和美国有直接的国际合作，包括在UN、APEC、G20等框架下建立了一系列合作机制。与欧盟开展诸多国际合作，包括在一些城市和工业园区进行试点，在技术领域开展合作。和大量新兴市场和发展中国家也在进行合作，在“一带一路”停止了所有煤炭发电项目，也愿意对发展中国家提供融资帮助。
3.国务院新闻办公室发布《新时代的中国绿色发展》白皮书
2023年1月19日，国务院新闻办公室发布《新时代的中国绿色发展》白皮书，全面介绍新时代中国绿色发展理念、实践与成效，分享中国绿色发展经验。白皮书除前言、结束语外共分为七个部分，分别是坚定不移走绿色发展之路、绿色空间格局基本形成、产业结构持续调整优化、绿色生产方式广泛推行、绿色生活方式渐成时尚、绿色发展体制机制逐步完善、携手共建美丽地球家园。
4.深交所发布《深市上市公司环境信息披露白皮书》
2023年1月20日，深交所发布《深市上市公司环境信息披露白皮书》（以下简称《白皮书》）。《白皮书》主要由四部分内容构成：一是关于绿色低碳、可持续发展的相关政策。二是关于上市公司环境信息披露的相关制度。三是深市上市公司环境信息披露实践及优秀案例。四是交易所的实践及下一步工作安排。
《白皮书》提出，深交所将坚决贯彻落实党中央和国务院关于碳达峰、碳中和的重大战略决策，积极构建具有中国特色的环境信息披露规则体系；分阶段、分步骤、分主体持续拓展环境信息披露的广度和深度，探索构建环境信息披露配套激励约束机制；进一步拓展包括债券、基金、指数等在内的绿色金融产品，引导和鼓励市场机构参与构建和完善环境（ESG）评价体系，加大投资者教育和引导力度；持续深化可持续金融领域境内外合作，支持境内主体聚焦可持续发展跨境合作，助力推动全球可持续金融体系建设；支持上市公司不断提升可持续发展实践方面的知识和技能，推动企业积极践行环保理念，更好服务生态优先、绿色低碳和高质量发展。
5.央行延续三项结构性货币政策工具加大对碳减排和交通物流等信贷支持
2023年1月29日，人民银行印发通知，延续实施碳减排支持工具等三项货币政策工具。
一是碳减排支持工具延续实施至2024年末，将部分地方法人金融机构和外资金融机构纳入碳减排支持工具的金融机构范围，进一步扩大政策惠及面，深化绿色金融国际合作。二是支持煤炭清洁高效利用专项再贷款延续实施至2023年末，2023年继续并行实施碳减排支持工具和支持煤炭清洁高效利用专项再贷款，在保障能源供应安全的同时支持经济向绿色低碳转型，助力科学有序实现碳达峰碳中和目标。三是交通物流专项再贷款延续实施至2023年6月末，将中小微物流仓储企业等纳入支持范围，进一步增强金融支持交通物流保通保畅的力度，助力交通物流业高质量发展。
6.国家绿色交易所启动
2023年2月4日，“北京城市副中心建设国家绿色发展示范区——打造国家级绿色交易所启动仪式”在通州区举行。这标志着目前唯一一个国家级绿色交易所——北京绿色交易所正式落户北京城市副中心，未来将建成面向全球的国家级绿色交易所，全面推进城市副中心建设国家绿色发展示范区。
未来，北京绿色交易所将作为全国温室气体自愿减排交易中心，以及全球绿色金融和可持续金融中心的基础设施，为更多排放企业或主体提供服务。企业通过自愿减排的项目减排量可上市交易，获得包括真金白银在内的多项支持。
7.《上海绿色金融行动方案》：对标国际ESG信息披露机制，推动建立碳金融评价标准体系
近日，上海银保监局和上海市发改委等八部门联合印发《上海银行业保险业“十四五”期间推动绿色金融发展服务碳达峰碳中和战略的行动方案》（简称“《上海绿色金融行动方案》”），提出八个方面三十条重点任务：一是积极部署绿色金融发展战略；二是加快完善绿色金融推进机制；三是全力服务重点领域绿色发展；四是主动深化绿色金融创新实践；五是深入探索绿色金融合作模式；六是持续健全绿色金融风险防控体系。建立健全环境、社会和治理（ESG）风险管理体系，完善对客户的环境、社会和治理风险管理，加强绿色金融风险管理，运用保险工具进行环境风险管理；七是逐步推动绿色金融标准体系建设。建立对标国际的ESG信息披露机制，完善绿色金融标准体系，推动建立碳金融评价标准体系；八是营造良好绿色金融发展外部环境。
8.香港举办投资者关系大奖重视企业ESG建设
2023年2月7日，香港投资者关系协会称，2023年第九届香港投资者关系大奖正接受公众提名在香港上市的公司，评审标准将会重视企业的ESG(环境、社会和公司治理)体系建设。
9.深交所行业信披再优化：突出行业特性强化ESG、经营性信息披露
2023年2月10日，深交所发布新修订的《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第4号——创业板行业信息披露》（以下统称行业信披指引）。
本次修订坚持市场化法治化原则，秉承监管促发展理念，在进一步深入研究行业特点、系统总结前期行业监管经验、广泛听取市场各方需求的基础上，结合上市公司发展中的新问题新现象，对行业信披指引进行适应性调整，主要包括以下几个方面：一是回应市场关切，优化经营性信息披露要求。二是突出行业特性，强化ESG信息披露要求。三是强化规则协同，调整非行业信息披露要求。
其中在突出行业特性，强化ESG信息披露要求方面：结合行业特点，对固体矿产资源、食品及酒制造、纺织服装、化工及电力等重污染行业，细化其重大环境污染事故信息披露要求，推动上市公司处理好业务发展与环境治理之间的关系；对固体矿产资源、化工、民用爆破等发生安全事故可能性较高、事故影响程度较大的行业，细化其重大安全事故披露要求，推动上市公司切实承担社会责任。
说明：以上内容根据网络资讯信息进行整理，仅供参考。
ESG咨询：010-85822148
8
