【总览】
一、国际ESG动态
1.欧盟就“世界首个”绿色债券标准达成协议，以打击“洗绿”现象
2.欧洲央行、监管机构计划引入结构性金融产品的气候报告要求
3.加拿大政府要求供应商披露排放信息，设定温室气体减排目标
4.加拿大宣布从2024年开始对银行、保险公司的气候报告要求
5.日本筹备出台ISSB框架下可持续披露准则
6.CDP发布中国上市公司净零转型报告
7.挪威主权财富基金就生物多样性框架发表意见
二、国内ESG动态
1.国家碳中和科技专家委员会成立
2.两会代表提议加快制定ESG信披标准，兼容国际规范和本土文化
3.山东省出台首个省级碳足迹评价方案
4.广东将企业碳排放信息等环境绩效纳入授信审批管理流程
5.蚂蚁集团升级原65亿美元银团贷款为ESG挂钩银团贷款
6.银保监会：理财产品投向ESG主题规模超1300亿
【详细】
一、国际ESG动态
1.欧盟就“世界首个”绿色债券标准达成协议，以打击“洗绿”现象
当地时间2月28日欧洲议会发布声明称，欧盟谈判代表当日就“世界首个”绿色债券发行标准达成协议，这些规则将使投资者能够识别高质量的绿色债券和公司，从而减少“洗绿”现象或夸大的环保声明。使用这套绿色债券标准的公司必须符合欧盟关于可持续项目的分类标准或指南。不过，在分类标准框架完全建立和运行前，欧洲议会允许将绿色债券收益的15%投资于规则尚未覆盖的活动。此外，所有选择在营销绿色债券时使用该标准的公司将被要求披露许多关于债券收益如何使用的信息。这项协议还有待欧洲议员和欧盟成员国的最终批准。
2.欧洲央行、监管机构计划引入结构性金融产品的气候报告要求
欧洲央行、欧洲三大金融监管机构欧洲监管当局（ESAs）（欧洲银行管理局EBA、欧洲证券和市场管理局ESMA以及欧洲保险和职业养老金管理局EIOPA）3月13日宣布，计划对结构性金融产品引入新的与气候变化相关的披露要求，旨在使投资者能够更好地识别与气候相关的风险。
结构性金融产品通常包括通过证券化流程将回报与基础资产挂钩的投资产品。证券化交易涉及的资产通常包括房地产抵押贷款或汽车贷款，欧洲央行和欧洲监管当局表示，这些资产可能直接面临与物理或转型相关的气候风险。
3.加拿大政府要求供应商披露排放信息，设定温室气体减排目标
3月1日，加拿大发布新“温室气体排放披露和减排目标设定标准”，规定从2023年4月1日起，加拿大政府的大型供应商将被迫披露其温室气体(GHG)排放情况，并设定减排目标。超过2500万美元的联邦采购将促使供应商测量和披露他们的目标，并采用基于科学的目标，根据《巴黎协定》减少温室气体排放。
除了新的供应商规则外，政府还宣布发布新的“建筑隐含碳标准”，要求所有新的重大政府建设项目报告并减少其隐含碳足迹。新标准要求从混凝土开始，确保与项目混凝土相关的温室气体排放总量至少比区域平均水平低10%。
4.加拿大宣布从2024年开始对银行、保险公司的气候报告要求
加拿大金融机构监管办公室(OSFI)发布气候风险管理新指导方针，对银行和保险公司提出了管理和披露气候相关风险的要求。指导方针包括期望加拿大的主要银行和保险公司在2024财年开始报告与气候相关的报告，随后是较小的机构。
针对加拿大金融机构的新的气候相关报告要求涵盖包括治理、战略、风险管理以及指标和目标在内的披露类别。关键的治理和战略披露要求包括报告已识别的与气候相关的风险和机遇，管理层如何评估和董事会监督这些风险和机遇，风险和机遇对机构业务和战略的影响，以及机构气候转型计划的描述。
5.日本筹备出台ISSB框架下可持续披露准则
日本当局宣布将制定参照国际可持续发展准则理事会（ISSB）框架的可持续信息披露准则，并将于2025-26财年之前进行完整发布。
ISSB与日本可持续发展标准委员会（SSBJ）举行了双边会议，并讨论确认了该披露准则的时间计划，其初版草案预计将于明年3月发布以征求意见。
自ISSB成立以来，日本就一直是其密切合作方与支持方，并于东京设有ISSB亚洲-大洋洲办事处。会上，IFRS基金会还与日本财务会计准则基金会（FASF）签署了进一步的合作备忘录，承诺对东京办事处的共同财务支持延长五年时间。
6.CDP发布中国上市公司净零转型报告
国际碳披露组织（Carbon Disclosure Project，简称CDP）发布中国上市公司净零报告。CDP通过问卷调查和访谈的方式，对中国上市的70家公司在净零转型的发展情况做出总结，并提出上市公司面临的困难和解决方案。
中国上市公司净零发展情况
CDP结合对上市公司的问卷调查和访谈，对中国上市公司净零发展总结如下：
（1）70%的公司已经建立了可持续发展部门，领导净零计划。超过80%的净零计划执行由高管亲自负责；
（2）80%的公司已经开始计算范围1和范围2排放情况，60%的公司已经完成第三方碳排放评估工作；
（3）60%的公司已经设定了可量化的碳减排目标，其中金融公司占比最高；
（4）30%的公司承诺在未来实现净零排放，80%将净零视为行业领导者的表现；
（5）30%的公司已经开始和供应链相关公司合作，为范围3计算积累数据；
（6）30%的公司已经使用可持续金融产品，其中绿色贷款和绿色债券占比最高；
净零转型面临的困难
对于上市公司而言，实现净零转型是一个长期过程。CDP根据调查结果，将公司在净零转型中面临的困难总结如下：
（1）范围3数据获取困难。大多数公司都处于范围3报告的初始阶段，预计至少需要三年时间才能建立数据信息系统。一些公司正在寻求外界支持，以便确定范围3的数据边界；
（2）供应链碳排放披露不完整。尽管一些公司已经将ESG因素纳入供应链的评估，但供应链相关公司的信息披露比较复杂，公司很难从中获得有价值的信息，进行碳减排计算；
（3）低碳能源获取困难。一些公司因为地理条件的限制，无法使用风能、太阳能，同时缺乏低碳能源的购买渠道和平台。这些障碍会提高公司的净零转型成本，减缓碳减排的行动；
（4）净零转型对公司经营构成压力。新技术的使用和能源转型的过程会提高公司的经营成本，削弱公司的短期业绩；
CDP提出的净零转型建议
针对当前中国上市公司面临的净零转型难题，CDP提出了如下建议：
（1）提高监管政策的透明性和公开性。在当前净零转型需求不断上升的趋势下，监管政策需要推动公司为碳排放设定目标，并持续进行信息披露。透明和公开的政策能够为公司明确界定净零标准，并降低实施难度；
（2）建立基于供应链的碳减排合作。上市公司在计算范围3的过程中，缺乏供应链的排放数据，建议合作机制可以为公司提供详细的排放信息，从而制定合适的减排计划；
（3）改进可再生能源交易流程。上市公司在获取可再生能源方面存在困难，改进交易流程能够提高公司在能源采购中的多样化程度，满足减排需求；
（4）设立技术支持机构。专业的技术支持机构可以为碳排放计算、减排目标设计、净零路径提供帮助，例如香港交易所推出的可持续绿色交易所（STAGE）以及ESG教育平台（ESG Academy），都能为净零转型提供帮助；
（5）开发可持续金融工具。金融机构可以通过绿色贷款、绿色债券等金融工具，降低公司在净零转型中的成本，实现资源最优配置。
7.挪威主权财富基金就生物多样性框架发表意见
挪威主权财富基金（Norges Bank Investment Management，简称NBIM）发布文件，对全球报告倡议组织（Global Reporting Initiatives，简称GRI）提出的生物多样性框架发表意见，并提出修改建议。
作为全球最大的主权财富基金，NBIM当前管理超过1.2万亿美元资产。作为长期的全球投资者，NBIM的回报取决于经济、环境和社会的可持续发展。
NBIM对GRI框架的看法
NBIM认为，当前生物多样性在财务方面的重要性正在逐渐加强，对于长期投资者（Asset Owners）而言，GRI的生物多样性框架会发挥更多作用。同时，GRI制定的生物多样性框架需要与其他可持续报告标准保持协调，以便减少在操作过程中出现的冲突。
例如，自然相关财务披露工作组（Taskforce on Nature-Related Financial Disclosures，简称TNFD）正在开发风险管理和披露框架，并涵盖土地、水资源、海洋和大气多个领域。TNFD还计划为公司确定最重要的生物多样性影响并优先排序。NBIM建议GRI的生物多样性框架与TNFD保持一致。
GRI此前已经与国际财务报告准则（International Financial Reporting Standards，简称IFRS）合作，计划创建互相关联的披露方法。不同标准之间的协调性可以减少重复报告的工作，确保公司在生物多样性领域披露的可比性和一致性，并为利益相关者提供有价值的信息。
GRI框架存在的挑战
NBIM认为，GRI在生物多样性框架中引入了供应链影响报告，这一举措能够帮助公司确定最具有生物多样性影响的内容。然而，从供应链上下游获取数据的难度较大，公司往往缺乏对业务伙伴的直接影响。在此情况下，公司很难衡量和报告每一个生物多样性的驱动因素和影响地点。
NBIM建议，GRI可以参考TNFD正在开发的LEAP方法（Locate,Evaluate,Assess,Prepare），为公司提供自然风险的自愿指导，以便帮助公司确定生物多样性的优先顺序。由于许多公司在供应链中具有大量分散的地点，确定优先衡量的多样性内容在实际应用中非常必要。
NBIM认为，生物多样性的优先排序应基于影响的频率、时间、程度，以及相关管辖区内的监管政策。GRI还可以参考生物多样性和生态系统服务平台（Intergovernmental Science-Policy Platform on Biodiversity and Ecosystem Services，简称IPBES）相关方法，确定优先事项。
NBIM的其他建议
除去对供应链、优先顺序等方面的建议外，NBIM还对GRI框架中的影响（Impact）提出建议。GRI框架在影响方面侧重于负面影响和生物多样性损失，但实际影响还包括正面影响（例如公司保护生物多样性的积极作用）。NBIM建议GRI将正面影响纳入框架中。
此外，NBIM还认为，GRI在自然风险的评估中还应当考虑与气候风险的联系和反馈。例如，TNFD在披露指南表示，“应当描述自然和气候目标如何互相协调和促进，以及之间的权衡（Trade-offs）”。联合国环境规划署在自然风险规划中，也将生物多样性风险和气候风险相联系。
二、国内ESG动态
1.国家碳中和科技专家委员会成立
3月1日，科技部在北京召开国家碳中和科技专家委员会第一次会议，会议宣布成立首届国家碳中和科技专家委员会，并明确专家委员会具体职责。会议指出，专家委员会要肩负起碳达峰碳中和科技创新与战略咨询的历史使命，加强对国内外双碳领域技术的跟踪和分析研判，评估《实施方案》的实施进展，推动《实施方案》落地见效。深入开展战略研究，加强跨学科交流和思想碰撞，围绕双碳科技创新发展路径等重大关键问题提出建议。
2.两会代表提议加快制定ESG信披标准，兼容国际规范和本土文化
全国两会期间，数位代表提出了ESG相关的建议。全国人大代表，奇瑞控股集团党委书记、董事长尹同跃就ESG披露标准等提出了两会建议。尹同跃建议：首先证监委加快制定本土化的ESG信息披露标准和评级评分规则，兼容国外通用规范和中国社会、文化，且各评级机构在保留自定规范评级的同时，同步发布根据统一评分规则评出的结果。其次，他建议ESG信息披露标准优先从上市公司和国企开始，并分行业实施，逐步推广到一定规模以上企业和组织；推进公开透明的ESG信息平台构建，让消费者和投资者可以了解各个企业的环保、社会责任和公司治理状况，并作为购买和投资的参考依据。此外，尹同跃还建议工信部定期对外公布基础的能源及原料的碳排放因子，降低企业核算难度，增强市场对企业提供碳排放数据的信心。
全国政协委员，上海银保监局党委书记、局长王俊寿的两会建议则更加聚焦发挥上海国际金融中心优势。王俊寿建议加强ESG基础设施建设，促进相关法规制定，加强环境保护方面的政策支持和投资保护。其次，提高企业ESG披露标准和透明度；推动建立上海国际金融中心ESG生态体系，建设上海ESG投资国际合作促进机制，将上海打造成可持续、高质量发展的国际金融中心。
全国人大代表、天合光能董事长高纪凡提出了推进中国可持续发展的ESG体系建设的建议。高纪凡提出：我国的全球化企业和出口型企业面临着多重风险和挑战。由于全球ESG监管趋严，国际ESG评级体系存在局限性，中国企业的国际品牌声誉、海外业务拓展机遇和获得海外投融资的机会受到较大影响。建议推动建立中国特色ESG国际标准和生态体系，引领中国企业走好高质量可持续发展之路。我国主导制定ESG国际标准具备全球发展的战略视角和定位高度，行业产业链的全面完整性提供了可充分考虑ESG准则兼容性和灵活性的依据。
全国政协委员、香港上海汇丰银行有限公司主席王冬胜拟在全国两会期间提交关于夯实公司治理基础的建议。他建议，以上市公司治理为重点，推动公司内部治理改革和外部监管效能提升，具体包括：构建公司治理主体勤勉尽责长效机制，实质性提升公司治理效能；提升监管协同防风险效能；树立高水平公司治理的行业标杆，引导上市公司对标自查，以更高标准的公司治理推动上市公司质量的提升。
3.山东省出台首个省级碳足迹评价方案
2月28日，山东省生态环境厅等四部门联合印发《山东省产品碳足迹评价工作方案（2023—2025年）》，提出：
主要目标：到2025年，基本完成600家重点企业产品碳足迹核算，初步建立碳足迹核算评价体系、排放因子数据集及核算模型、碳足迹公共服务平台，推动产业结构、生产生活方式绿色低碳转型，初步实现碳足迹标识国内国际互认。
具体目标：2023年，初步完成全省重点企业碳足迹碳排放因子基础数据收集，启动碳足迹核算评价体系、方法学核算体系建设，完成钢铁、电解铝、水泥、化肥、塑料行业100家重点企业产品碳足迹核算。2024年，建立重点工业产品碳足迹核算评价体系，初步建立碳足迹核算模型，完成有机化学品（含甲醇、合成氨等）、橡胶轮胎、烧碱等行业200家重点企业产品碳足迹核算。对标绿色发展先进省份的产品碳排放水平，鼓励企业不断降低产品碳排放，建立健全碳足迹核算评价监督管理机制。2025年，完成300家重点企业产品碳足迹核算，产品碳足迹标识认证制度基本健全，排放因子数据集和核算模型不断完善，初步实现多边碳足迹标识互认，国际合作交流进一步拓展。建立碳足迹公共服务平台，更好地支持和服务企业积极实施碳减排。
4.广东将企业碳排放信息等环境绩效纳入授信审批管理流程
3月2日，广东省人民政府办公厅发布《2023年广东金融支持经济高质量发展行动方案》，提出：1）推动法人金融机构加快绿色转型，实施“零碳”（低碳）机构网点建设，提升环境信息披露水平，鼓励有条件的法人金融机构组建绿色金融专业部门、建设特色分支机构，建立完善“环境、社会和公司治理(ESG)”评价体系。2）推动小额贷款公司、融资担保公司等地方金融组织创新绿色金融产品。3）发展碳核算与核查、绿色认证、环境咨询、绿色资产评估、数据服务等绿色中介服务机构，建立健全对绿色低碳项目和企业的识别、认证、评估以及风险管理体系。4）将企业碳排放信息、第三方环境信用评价、行业主管部门有关企业环境信用评价结果等环境绩效纳入授信审批管理流程，采取差别定价、授信，对高耗能行业企业形成控碳减排的约束激励。
5.蚂蚁集团升级原65亿美元银团贷款为ESG挂钩银团贷款
3月6日，蚂蚁集团已升级原65亿美元银团贷款为ESG挂钩银团贷款。该贷款由一笔2019年的银团贷款升级而来，相关款项将用于推进其ESG战略目标和碳中和目标的落地。
银行与蚂蚁集团就该笔银团贷款设置的绩效目标包括运营范围绝对减排、绿色计算降低数据中心碳排放强度、带动用户践行低碳生活数量、客服弱势群体雇佣数量等。所有可持续发展绩效目标将由第三方机构进行年度评估。
6.银保监会：理财产品投向ESG主题规模超1300亿
2月24日，新京报记者从银保监会获悉，截至2022年末，全市场理财产品规模27.7万亿元，为经济高质量发展提供长期稳定资金来源。其中，投向债券、股票等直接融资19.7万亿元，较资管新规发布时增长43.9%，促进融资结构优化，提升直接融资比重，助力实体经济健康发展和资本市场稳定运行。
同时，为更好服务国家重大战略，理财产品为中小微企业发展提供资金支持超过3.5万亿元，投向绿色债超过2700亿元，投向疫情防控、乡村振兴、扶贫等专项债超过1200亿元，投向ESG（环境、社会、治理）主题规模超过1300亿元。
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